中国证监会行政处罚决定书(浙江九好办公服务集团有限公司、郭丛军、宋荣生等4名责任人员)

〔201732

协同的:浙江九良使产生效果维修服务按铃保密的公司(现更名为九良,以下约分九良按铃,永久住处:浙江省杭州市拱树区,法定代理人郭从菊。郭俊军、杜晓芳和孥有产者九股按铃共有,九良按铃的用桩区分隐名和现实把持人。

郭俊军,男,1973出生于八月,地址:浙江省杭州市上城区。2012年1月至2014年5月任九好组工具董事、总统,2014年6月至案发时九好组董事、董事长。

宋荣生,男,1981出生于七月,地址:浙江省杭州市拱树区2012年1月至2015年11月肩部九好组优级副总统,2014年6月至案发时九好组董事,2015年12月至案发时九好组总统(CEO。

陈恒文,男,1975出生于febrero二月,地址:浙江省杭州市下城区2015年12月到目前为止肩部九好组财务总监。

如《中华人民共和国证券法》的公司或企业规则,我将被传授初步知识的第一大约知识展现合法易弯曲的的情境考查。、审讯,并如L.、说辞、鉴于和单方如LA拿的合适的。协同的正式的、问听证。应该是最好的九只鸡、郭俊军、宋荣生、陈恒文等必需品,我将举行听证会。,听取了协同的和代理人的正式的。郭俊军私有财产听证。这时加盖于正考查中、审讯完毕。

经使发作,协同的有随球犯法行动:

一、九良按铃及鞍座重股杰出的资产重组

九良按铃与鞍山重物采掘机共有保密的公司(以下约分杰出的资产重组买卖包孕杰出的资产置换、发行共有紧握资产和发行共有筹集成套资产。详细放映记入名单内如下:

(一)杰出的资产置换。除评价日期外,鞍座分量共有为合法拿。亿除人民币货币基金超越的拿资产和困境,与郭俊军、杜晓芳、张建国、北京的旧称科桥嘉永创业装饰提取岩芯(保密的阻碍)、北京的旧称分行生长创业装饰提取岩芯(保密的阻碍)、浙江华莱海悦古代维修服务创业装饰保密的公司、浙江华瑞德英创业装饰保密的公司、杭州金永顺创业装饰阻碍伴侣(保密的阻碍)、江阴市安怡股权装饰伴侣(保密的阻碍)、北京的旧称普思装饰保密的公司、宁波肯德基股权装饰基金阻碍伴侣(保密的阻碍)、大丰匀耀古代维修服务工业界工人装饰基金阻碍伴侣(保密的阻碍)顾及有产者的九好组100%股权(置入资产2015年12月31日,使丧失1亿元。中间的件更衣。

(二)发行共有紧握资产。是你这么说的嘛!次要资产置换残余的按鞍座重股紧握。。

(三)发行共有筹集成套资产。Saddle Heavy股权证券将以锁定价钱装饰9猛然震荡。、九卓装饰、乐山装饰、天保秋石、博艺装饰、康威装饰、尹洪德一、新的生殖器资源和9个详细不赞成,如自然人崔宇,不,募集成套资产总总计不超越17亿元,不超越资产拟议买卖价钱的100%。

鞍座重股审计兼并财务201日志年根儿总资产应收票据归功于亿元,归属于总公司隐名权益亿元,买卖的买卖价钱设置在买卖完毕时。亿元,重新第一公有经济年度经审计的给装鞍式重仓兼并的财务掌管处置日志终极净资产占比50%超越,5岁超越,000元人民币;这次买卖的置出资产为除评价日期外,鞍座分量共有为合法拿。亿除人民币货币基金外的拿资产和困境,重新第一公有经济年度经审计的给装鞍式重仓兼并的财务掌管处置日志终极净资产占比50%超越,5岁超越,000元人民币。如股票上市的公司杰出的资产重组规则的重组办法第十条的规则,这次买卖外形杰出的资产重组。。

同时,买卖做成某事资产为9个良好按铃100%股权。。鉴于2015年12月31日九好组100%股权的买卖估价为亿元,高于股票上市的公司把持权产生更动的前第一财务掌管年度(2015年度)经审计的晚期的资产总总计。买卖抛光后,股票上市的公司现实把持人将更动为郭俊军、杜晓芳两口子。因重组办法第十条的规则,此买卖外形方便之门列表。

2015年4月7日鞍座去市场买东西占有率开端停牌谋划杰出的资产重组,2016年4月22日鞍座重板用完重组解放军,并于次日展现公司决议书及重组放映。2016年5月11日,鞍座去市场买东西占有率向证监会屈服《鞍山重物矿井机具共有保密的公司发行共有紧握资产审阅》行政许可运用填充物。

二、九良按铃和给装鞍重股知识展现犯法情境

2013年至2015年,九好组用完杂多的方法举起维修服务支出26,897,元,膨大的2015年行业支出57,元,虚伪荣誉3亿元、未展现的3亿元相信及荣誉质押。九良按铃财务日志预约鞍座去市场买东西占有率(续)。鞍座分量股2016年4月23日展现虚伪满足的浙江九良使产生效果维修服务按铃保密的公司查帐公布2013年至2015年。同日,鞍座去市场买东西占有率排放杰出的资产重组公布,它展现了过来三年中九良按铃的次要财务通知。,包孕资产困境表运用钥匙通知、开腰槽表次要通知、现钞流量表次要通知。

九良按铃的财务欺诈引起九良按铃、鞍座去市场买东西占有率所展现的知识虚伪记载、杰出的降下;引起郭俊军、杜晓芳与他的联合作业行动九装饰家、九卓装饰越过展现的《鞍山重物矿井机具共有保密的公司收买公布书摘要》虚伪记载、杰出的降下。详细欺诈记入名单内如下所示:

(一)九、商品维修服务费支出增长的基本情境

平台维修服务费支出和行业支出是NI的两个要紧本源。。如维修服务费专业的计算方法和财务掌管保险单,混合现场反省、九好组供应国、客户访问、与财务参谋的支票,人民确信,在九个良好的按铃中,事情支出的在。九好组2013年至2015年涉嫌用完傀儡事情、事情印的明显的和等等免费方法的膨大,897,元,2013年,维修服务费举起17,269,元,2014年虚增维修服务费支出8,556,元,2015年虚增维修服务费支出16,071,元。详细记入名单内如下:

1. 供应国支票的维修服务费总计

经支票,有125家供应国单位或独特的用完明显的方法鸣谢与九好组无真实事情往还或许资产往还无真实事情上下文,九良按铃用完这些供应国三年的累计维修服务F,524,元用完2013年货币贬值总计为10,354,元,2014年通货膨大总计为55,694,元,2015年货币贬值总计为125,474,元。

2. 客户鸣谢维修服务费

九好组84个一家的供应国字面意义46个客户对Verif举行当场考查鸣谢本人与九好组事情定货簿所显示供应国无事情往还,或单方当中的事情与九好组无干。九好组用完这84供应国维修服务费举起5,991,元,2013年,举起4个,570,元,2014年充气量26,151,元,2015年充气量20,269,元。

是你这么说的嘛!虚增维修服务费总计的鸣谢,完整鉴于九好组越过展现的维修服务费结算时尚和支出鸣谢财务掌管保险单,确定了以下基准:供应国在九好组的平台行情量去除经客户鸣谢的虚伪平台买卖后,残余行情量未范围接纳行情量的50%。,九好组鸣谢的对该供应国的使移近费和展开费支出整个不克不及鸣谢支出,虚增的设想维修服务费总计按总计计算。;供应国在九好组的平台行情量去除经客户鸣谢的虚伪平台买卖后,残余行情量超越接纳行情量的50%。,九好组对该供应国的虚增维修服务费总计仅为因虚伪根底买卖总计和提成相称计算托管维修服务费。

3. 用完九好部件工支票而且用完资产肥胖的宣言支持的虚增维修服务费支出总计

经向九好组相关性职员支票,九好组在扶助供应国套取资产并充任经纪人的厌世的事情时尚,此类事情时尚并外出九好组的经纪范围内,但九好组用完和供应国签署虚伪事情和约来鸣谢维修服务费支出,九好组与19家供应国当中的事情均属于此类印。经查,九好组收到这些供应国支付的的维修服务费提供资金偿付的本息,均用完其把持运用的独特的倾斜飞行报账肥胖的作罢至供应国法定代理人或其约定倾斜飞行报账。假设源自财务掌管准则规则的支出鸣谢必须先具备的,或从这些伴侣的法度和经济印,是你这么说的嘛!事情买卖不鸣谢为国际行业规划维修服务费。。九好组用完这19家供应国虚增2013年维修服务费总计2,344,000元,加价维修服务费201年5月,710,元,虚增维修服务费201年14,327,641元。

(二)九好组虚增行业支出的基本情境

杭州荣康知识技术保密的公司以下约分融康知识)与九好组当中在资产肥胖的。李向荣康知识公司法定代理人刘如此这般支票,单方的事情时尚是融康知识向九好组购买行动日用品,2015年融康知识向九好组购买行动的日用品未接管,报答已作罢。。九好组在财务处置上依然鸣谢融康知识574,发出行情支出和应收票据归功于元。,201年行情支出举起574,元。

(三)九好组傀儡3亿元荣誉、未展现的3亿元相信及荣誉质押事项的相关性行动

九好组查帐公布中展现的2015年12月31日兼并资产困境表显示,2015年根儿,货币资产残余的531元。,226,元。经查,用完3亿元荣誉系由九好组用完专款规划,在展现时,它是在誓言,九好组未展现该专款及存款质押事项。详细情境记入名单内如下:

1. 九好组傀儡3亿元荣誉

2015年1月,九好组在用纸覆盖傀儡亿元等等应收票据款发出,傀儡荣誉转变成4,702,元,同时,1亿元资产不算进,在31号寄给报社上规划的虚伪资产,702,元。

避难所是你这么说的嘛!虚伪报账资产,九好组在用纸覆盖虚伪记载2015年3月31日317,702,元资产从九好组安全性倾斜飞行报账划转至九好组上海倾斜飞行报账。再说,九好组还在上海倾斜飞行报账傀儡郭俊军3月26日作罢购房款1170万元,假账资产扩张物到32,402,元。

2015年3月31日,杭州良好使融化工业界工人保密的公司(以下约分良好使融化工业界工人)向九好组上海倾斜飞行报账转变成资产亿元(共两笔,分清为4400万95万Yua一万亿元)。九好组在用纸覆盖虚伪记载收到上海九好等单位等等应收票据款138,009,元;三个习俗被吊销后,虚伪记载收到上海等9个良好单位,等等应收票据款1,597,元,少回复29,402,元。到这地步,九好组在用纸覆盖依然在3亿元虚伪资产。

2. 九好组避难所傀儡。荣誉3亿元,相信、质押3亿元。,专款、质押未展现

九好组从2015年3月开端用完内部专款紧握掌握财政生利或活期存款收据,相信当天或次日,掌握财政生利或显示,并用完无怨接受减价出售将专款人寄钱给专款人。,规划并私有财产3亿元荣誉的声东击西。

2015年3月24日、25天,九好组用完良好使融化工业界工人、杭州幸存者科学与技术保密的公司(以下约分幸存者科学与技术)及郭俊军向杭州赛诺索斯进出口行业保密的公司(以下约分赛诺索斯)两遍专款亿元(顾及3一万亿元),再由良好使融化工业界工人、幸存者科学与技术及郭俊军报账转变成九好组上海倾斜飞行报账,话说回来用此资产两遍紧握死线为182天的上海倾斜飞行“赢家公司客户人民币闭路式掌握财政生利”亿元(顾及3一万亿元)。2015年3月25天,九好组以其3亿元掌握财政生利为赛诺索斯预约辩解,SAO北SAO签发了一张3亿元人民币的倾斜飞行无怨接受汇票(两张无怨接受汇票,每张总计一万亿元)并随后减价出售,减价出售直接地复回SAO。票据利钱1,253,元,由杜晓芳替代九好组向赛诺索斯支付的。2015年9月,3亿倾斜飞行掌握财政生利到期的后,上海倾斜飞行将还债掌握财政生利和再融资的资产。。

2015年9月22日,九好组又在杭州鑫合汇互联网网络掌握财政维修服务保密的公司(以下约分鑫合汇)的安顿下,宁波装饰设法对付阻碍伴侣(保密的阻碍)以下约分宁波盈祥)专款亿元转变成九好组兴业银行倾斜飞行报账。当天,九好组把亿元活期存款转变为半载期活期存款收据(死线为2015年9月22日2016年3月21日),该誓言与工业界杭州子公司签署为誓言。,为杭州煊隼行业保密的公司(以下约分煊隼行业)当天折叠的亿元倾斜飞行无怨接受汇票预约辩解,兴业银行倾斜飞行当天存入存款收据。当天,票据减价出售后,基金将复回宁波英祥。2015年9月23日,九好组再次反复是你这么说的嘛!指引航线,兴业银行倾斜飞行(9月)活期存款1亿元。2016年3月22日),持续质押存款收据、票据减价出售方法是将相信寄钱宁波盈翔。在是你这么说的嘛!伪造指引航线中,九好组用完杜晓芳报账向鑫合汇支流中新力合共有保密的公司支付的现钞流维修服务费18万元,支付的宁波应贤利钱、融资维修服务费12万元。2016年3月,九好组3亿元倾斜飞行存款收据到期的后,兴业银行倾斜飞行直接地支付的无怨接受汇票。九好组随后再次采取是你这么说的嘛!伪造方法规划3亿元荣誉。

综上,九好组于2011年1月《傀儡3亿元荣誉法》,2015年9月22日、23、用完相信单3亿元倾斜飞行存款收据,鉴于2015年12月31日是你这么说的嘛!3亿元倾斜飞行存款收据发生质押使习惯于,但九好组在越过展现的《查帐公布》脚注及《杰出的资产重组公布书》均未展现是你这么说的嘛!3亿元专款及3亿元活期存款收据质押事项。

九好组的行动违背了重组办法第三条、四条规则,外形了重组办法五十分之一的第一款、证券法居第二位的款和第193条第一款所述展现的知识是伪造的、给错误的劝告性正式的或降下。行动。

三、九好组及相关性参谋的税收肯定

(一)九好组是知识展现犯法行动的税收主部

九好组作为鞍座去市场买东西占有率与九好组这次杰出的资产重组的标的,属于重组办法公司或企业每侧的四条规则,以落第193条O中规则的等等知识展现任务人。。九好组向鞍座去市场买东西占有率预约并于2016年4月23日展现了有虚伪满足的的浙江九良使产生效果维修服务按铃保密的公司查帐公布2013年至2015年》,用完所附九好组2013年至2015年度财务日志及脚注经九好组董事会用完并委托排放,并经九好组盖印鸣谢。九好组还号了《对杰出的资产重组运用寄给报社确实性、公约真实和完整性。

(二)郭俊军、宋荣生、陈恒文是九好组合法知识展现直接地掌管人

郭俊军作为九好组现实把持人董事长,是九好组财务制订的方针决策、制定者,并在九好组展现的有虚伪知识的财务日志法定代理人栏署名。他们的行动庄重地犯法、行政规章和特地基金的公司或企业规则,合法巧妙办法是坏事的。,关涉的数额特殊巨万。

宋荣生作为九好组董事、总统(CEO),片面掌管九好组事情任务,是九好组虚增支出的次要制定者和同类,它的规划和厕,为九好组财务制订预约了根底填充物。他们的行动坏事。、庄重地把水搅浑去市场买东西定购单,在杰出的掌握财政欺诈易弯曲的中详尽说明要紧作用。

陈恒文九好组财务总监,九好组查帐公布所附财务日志显示,陈恒文在九好组越过展现的查帐公布所附财务日志及脚注的掌管财务掌管任务掌管人、财务掌管机构掌管人署名为SIG,陈恒文承当署名是本身签的。他们的行动是犯法的、行政规章和特地基金的公司或企业规则,庄重地违背LA。

再说,作为收单机构,郭俊军然后他们的划一行动(分清处分2016年4月23日,鞍山重物金属采掘机收买公布越过摘要,用完包孕有虚伪知识的九好组近三年经审计的兼并财务日志次要通知。如《股票上市的公司收买规则的》(以下约分收买方法第三条规则,郭俊军及其划一行动每人为这次收买的知识展现任务人,它也193R年规则的等等知识展现任务人。。

郭俊军及其划一行动人在《收买公布书》中布告“收买人及其划一行动人协同接纳本公布书摘要外出虚伪记载、给错误的劝告性正式的或杰出的降下,然后它的确实性。、真实、诚信承当独特的及相关性法度税收。”郭俊军及其划一行动人的行动违背《股票上市的公司收买规则的》第三条居第二位的款的规则,外形证券法第1条第193款的使习惯于。

超越行动,有九好组预约的事情定货簿、供应国单位预约的知识、相关性参谋的查问笔录、相关性倾斜飞行报账资产流量宣言显示,足以验明。

协同的九好组、宋荣生、陈恒文在正式的申述和听证时作了记入名单内如下评论:

(一)九好组的正式的辩论

1. 九好组深入内省修理,被纳入特种部队的监视和工具。

2. 在考查合拍,九好组精力旺盛的相配,预约填充物,制止粗活犯法、告警、咒骂、取代计算者通知等,是大众传播媒体的歹意报道挤入了考查参谋的的断定。

3. 九好组财务成绩的产生是鉴于缺少股票上市的公司展现和财务处置边的专业技能。一是九好组并非蓄意傀儡3亿元荣誉,只是鉴于未将存款收据质押填充物即时交由公司记账参谋的引起资产类别在日志上显示图像变形。二是九好组因运用重组时期气压,供应国、客户不预约每笔买卖对应的证据,只是因平昔事情量预约买卖能防范。虚增支出党派,九好组将彻底解决,去除酵母片。

4. 九好组淘汰、即时撤回重组运用填充物,合法易弯曲的的无效终止处,即时淘汰不利的要素属于精力旺盛的救助行动。,依法从轻处分。

综上,问较轻的惩办者。

(二)宋荣生辩论书

1.处分缺少行动鉴于。九好组财务制订和事情制订产生在2013至2015年,当初其不注意肩部九好组总统,不过副主席。,负税收的事情与C的现实事情不注意紧密相干。。它瑕疵掌管这项事情,规划、精力旺盛的厕九好组2013至2015年的事情制订。

2.自我引见的公司知情九个好生意。,不克不及够于是肯定其是制订行动的制定者和精力旺盛的同类。

3. 其未在九好组知识展现接纳函上署名,不关涉展现顺序,产生断层九好组知识展现犯法的制定者和实施者。

4. 九好组展现的财务知识,全向证券买卖商、特意律师、财务掌管师等专业机构考查、审计,不注意说辞疑心事业生产能力和事业道德。

5. 其并非九好组隐名,掌握财政欺诈和知识展现不注意成立动机,无掌握财政欺诈的成立企图。

6. 九好组淘汰撤回重组运用填充物,即时淘汰不利的要素属于精力旺盛的救助行动。,该当对九好组从轻处分。

综上,使免除行政处分和去市场买东西准入。

(三)陈恒文辩论状

1.2013年至2015年合拍产生掌握财政欺诈,当初,他产生断层首座财务官,对欺诈的无罪的人,减去厕。

2. 本对中间阶段的相信然后对九好组财务掌管人的有理信从而在财务日志署名,税收行动。

3.它执行了刻苦尽职的恩惠。用完multi进入公司前心得事情情境、反省财务掌管师事务所生利摘要、对收执的财务知识举行要件的反省、特意就九好组荣誉情境举行查询、查明荣誉3亿元产生断层,即时公布审计员、财务掌管师事务所等。

4. 非九好组的隐名,成立动机无财务风险。

5. 九好组精力旺盛的相配证监会执法,无怨接受监视,淘汰撤回重组运用填充物,即时淘汰不利的要素属于精力旺盛的救助行动。。

综上,不应授予行政处分和去市场买东西准入。。

我会想的:

(一)大约九好组正式的辩论暗示

1. 我会在《事前传授书》中记入名单内的行动不包孕粗活抗法、不相配考查等,这些事项产生断层我会对九好组作出行政处分的鉴于。

2. 九好组财务制订行动非因缺少股票上市的公司展现和财务处置边的专业技能,但蓄意的。。

3. 鞍座去市场买东西占有率在我会对本案举行考查过后撤回重组运用填充物,撤回重组填充物产生断层任一赞助。,不注意较淡的、加重处分之设计作品情节。

(二)宋荣生辩论书

1. 有成立宣言显示宋荣生是制订行动的制定者和精力旺盛的同类。宋荣生还是在制订产生合拍未肩部九好组总统,但其一向为九好组经纪举行规划,掌管按铃的全面行情;其独特的倾斜飞行卡用作九好组邮政、运用伪造资产;抄写也承当,其为九好组引见供应国并给这些供应国报账汇款额,应收票据供应国提供资金偿付的本息。

2. 宋荣生具有财务制订和知识展现犯法的成立蓄意。宋荣生厕了九好组借壳上市任务,明知其厕的事情制订行动是为了相配九好组上市,它的成立企图是不言而喻的。

3. 宋荣生在肩部九好组总统合拍并未刻苦尽职,未暴露出九好组财务制订成绩。不克不及因其不注意在九好组知识展现接纳函上署名而免责。

4. 鞍座去市场买东西占有率在我会对本案举行考查过后撤回运用重组填充物,撤回重组填充物产生断层任一赞助。,不注意较淡的、加重处分的设计作品情节。

(三)陈恒文辩论状

1.作为财务总监,他不勤勉。在财务F合拍,它不注意肩部首座财务官。,但供职后却不注意执行公司高管的恩惠查明并暴露九好组杰出的财务制订成绩。财务掌管税收和审计税收独立于每个O,以有理信从中间阶段和九好组过来财务参谋的为说辞,在财务日志上署名,它是刻苦尽职的表现。

2.有展现知识的成立企图。陈恒文查明九好组非常财务状况、在频繁更衣财务掌管师事务所和财务参谋的后,不注意,向财务掌管师事务所公布,这足以显示有成立的企图去泥沼牢狱。。

3. 鞍座去市场买东西占有率在我会对本案举行考查过后撤回运用重组填充物,撤回重组填充物产生断层任一赞助。,不注意较淡的、加重处分的设计作品情节。

综上,我不无怨接受是你这么说的嘛!协同的正式的的辩论。。

如协同的的犯法行动、印、设计作品情节和社会为害,如年头第193条第一款的规则,我会确定的。:

一、订购九好组解决,授予正告,并处60万元丧失;

二、对郭俊军、宋荣生、陈恒文授予正告,并分清丧失30万元

是你这么说的嘛!副的应在收到确定之日起15天内,向奇纳证券监视设法对付手续费(奇纳倾斜飞行)交纳丧失:奇纳国际信托投资公司倾斜飞行总机构部,账号:7111010189800000162,倾斜飞行直接地转变成罗马皇帝王室财库,报答能防范的硬拷贝,包孕每侧的著名的人物,发送至局记载。协同的对处分确定不忿的,可在收到本处分确定书之日起60日内倾性格奇纳证券监视设法对付手续费运用行政复查,也可从确定之日起无怨接受处分确定。6行政程序该当在第一月内直接地向。重新考虑和法学合拍,是你这么说的嘛!确定不得暂时失效。。

奇纳证监会      

2017年4月21日    

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