中国证监会行政处罚决定书(浙江九好办公服务集团有限公司、郭丛军、宋荣生等4名责任人员)

〔201732

聚会的:浙江九良行动耐用的小集团限定公司(现更名为九良,以下约分九良小集团,家:浙江省杭州市拱树区,法定代理人郭从菊。郭俊军、杜晓芳和家眷有钱人九股小集团利益,九良小集团的关键的利益伙伴相干和现实把持人。

郭俊军,男,1973出生于八月,地址:浙江省杭州市上城区。2012年1月至2014年5月任九好组中间董事、总统,2014年6月至案发时九好组董事、董事长。

宋荣生,男,1981出生于七月,地址:浙江省杭州市拱树区2012年1月至2015年11月供职九好组初级副总统,2014年6月至案发时九好组董事,2015年12月至案发时九好组总统(CEO。

陈恒文,男,1975出生于次月,地址:浙江省杭州市下城区2015年12月迄今供职九好组财务总监。

范围《中华人民共和国证券法》的关心规则,我将建议者一任一某一财产要旨演示不合法的灵活的的加盖于考查。、审讯,并范围L.、说辞、鉴于和单方范围LA欣赏的权力。聚会的提名表扬、所请求的事物听证。应该是最好的九只鸡、郭俊军、宋荣生、陈恒文等查问,我将停止听证会。,听取了聚会的和代理人的提名表扬。郭俊军废听证。就是这样包围正考查中、审讯完毕。

经使发作,聚会的有跟随守法真理:

一、九良小集团及鞍座重股关键的资产重组

九良小集团与鞍山庄重的角色采掘机利益限定公司(以下约分关键的资产重组市包罗关键的资产置换、发行利益买通资产和发行利益筹集补集资产。详细发射数如下:

(一)关键的资产置换。除评价日期外,鞍座分量利益为合法掌握。亿除人民币货币基金集团外的的掌握资产和倾向,与郭俊军、杜晓芳、张建国、北京的旧称科桥嘉永创业封锁胸部(限定伙伴相干)、北京的旧称科桥生长创业封锁胸部(限定伙伴相干)、浙江华莱海悦当代风格的耐用的创业封锁限定公司、浙江华瑞德英创业封锁限定公司、杭州金永顺创业封锁伙伴相干事务(限定伙伴相干)、江阴市安怡股权封锁事务(限定伙伴相干)、北京的旧称普思封锁限定公司、宁波肯德基股权封锁基金伙伴相干事务(限定伙伴相干)、大丰匀耀当代风格的耐用的工业界界封锁基金伙伴相干事务(限定伙伴相干)算计有钱人的九好组100%股权(置入资产2015年12月31日,评价1亿元。中值的件换衣。

(二)发行利益买通资产。上述的次要资产置换平衡按鞍座重股买通。。

(三)发行利益筹集补集资产。Saddle Heavy的股本将以锁定价钱封锁9一元纸币。、九卓封锁、乐山封锁、天保秋石、博艺封锁、康威封锁、尹洪德一、新的无官职的资源和9个详细反对,如自然人崔宇,不,募集补集资产总要点不超越17亿元,不超越资产拟议市价钱的100%。

鞍座重股审计合财务201日志腊尽冬残总资产应收报告记入贷方亿元,归属于总公司伙伴相干权益亿元,市的市价钱设置在市完毕时。亿元,乍一任一某一政府财政年度经审计的鞍状物式重仓合的会计行政任务的处置日志终极净资产占比50%关于,5岁关于,000元人民币;这次市的置出资产为除评价日期外,鞍座分量利益为合法掌握。亿除人民币货币基金外的掌握资产和倾向,乍一任一某一政府财政年度经审计的鞍状物式重仓合的会计行政任务的处置日志终极净资产占比50%关于,5岁关于,000元人民币。范围股票上市的公司关键的资产重组控制重组办法第十条的规则,这次市由 … 组成关键的资产重组。。

同时,市射中靶子资产为9个良好小集团100%股权。。鉴于2015年12月31日九好组100%股权的市估价为亿元,高于股票上市的公司把持权发作变换的前一任一某一会计行政任务的年度(2015年度)经审计的航空站资产总要点。市执行后,股票上市的公司现实把持人将变换为郭俊军、杜晓芳两口子。依重组办法第十条的规则,此市由 … 组成方便之门列表。

2015年4月7日鞍座分得的财产开端停牌谋划关键的资产重组,2016年4月22日鞍座重板及格重组解放军,并于次日演示董事会决议案及重组发射。2016年5月11日,鞍座分得的财产向证监会屈服《鞍山庄重的角色寓所机具利益限定公司发行利益买通资产称赞》行政许可适用重要的。

二、九良小集团和鞍状物重股要旨演示守法牧草健康

2013年至2015年,九好组及格各式各样的方法增多耐用的收益26,897,元,收缩的2015年交际收益57,元,虚伪归功于3亿元、未演示的3亿元专款及归功于质押。九良小集团财务日志提出鞍座分得的财产(续)。鞍座分量股2016年4月23日演示虚伪满意的浙江九良行动耐用的小集团限定公司查帐公告2013年至2015年。同日,鞍座分得的财产颁布关键的资产重组公告,它演示了过来三年中九良小集团的次要财务录音。,包罗资产倾向表关头录音、范围表次要录音、现钞流量表次要录音。

九良小集团的财务欺诈使掉转船头九良小集团、鞍座分得的财产所演示的要旨虚伪记载、关键的女士;使掉转船头郭俊军、杜晓芳与他的神人协力合作说行动九封锁家、九卓封锁公开的演示的《鞍山庄重的角色寓所机具利益限定公司收买公告书摘要》虚伪记载、关键的女士。详细欺诈数如下所示:

(一)九、商品耐用的费收益增长的基本牧草健康

平台耐用的费收益和交际收益是NI的两个要紧源头。。范围耐用的费专业的计算方法和会计行政任务的策略,化合现场反省、九好组供应者、客户会见、与财务行政任务的支票,人民深信不疑,在九个良好的小集团中,事情收益的在。九好组2013年至2015年涉嫌及格创造事情、事情特点的互换和那个免费方法的收缩,897,元,2013年,耐用的费增多17,269,元,2014年虚增耐用的费收益8,556,元,2015年虚增耐用的费收益16,071,元。详细数如下:

1. 供应者支票的耐用的费要点

经支票,有125家供应者单位或个人的及格卓越的方法认出书与九好组无真实事情往还或许资产往还无真实事情树立,九良小集团及格这些供应者三年的累计耐用的F,524,元里面的2013年货币贬值要点为10,354,元,2014年通货收缩要点为55,694,元,2015年货币贬值要点为125,474,元。

2. 客户认出书耐用的费

九好组84个终点供应者写印刷体字母46个客户对Verif停止甚至考查认出书私利与九好组事情定货簿所显示供应者无事情往还,或单方中间的事情与九好组关心。九好组及格这84供应者耐用的费增多5,991,元,2013年,增多4个,570,元,2014年充气量26,151,元,2015年充气量20,269,元。

上述的虚增耐用的费要点的认出书,完全的鉴于九好组公开的演示的耐用的费结算类型和收益认出书会计行政任务的策略,决议了以下规范:供应者在九好组的平台出卖量去除经客户认出书的虚伪平台市后,其他行政任务的出卖量未获得无怨同意出卖量的50%。,九好组认出书的对该供应者的途径费和传播费收益整个不克不及认出书收益,虚增的托付耐用的费要点按要点计算。;供应者在九好组的平台出卖量去除经客户认出书的虚伪平台市后,其他行政任务的出卖量超越无怨同意出卖量的50%。,九好组对该供应者的虚增耐用的费要点仅为依虚伪根底市要点和提成生水垢计算托管耐用的费。

3. 及格九好分子工支票而且及格资产以环连结搬弄是非者确证者的虚增耐用的费收益要点

经向九好组相关性职员支票,九好组在帮忙供应者套取资产并充任代理人的阴郁的事情类型,此类事情类型并缺席九好组的经纪范围内,但九好组及格和供应者订约虚伪事情和约来认出书耐用的费收益,九好组与19家供应者中间的事情均属于此类特点。经查,九好组收到这些供应者补偿的耐用的费一笔钱,均及格其把持应用的个人的库存报告以环连结作罢至供应者法定代理人或其布置库存报告。设想来自某处会计行政任务的准则规则的收益认出书最后期限,或从这些事务的法度和经济特点,上述的事情市不认出书为国际交际规划耐用的费。。九好组及格这19家供应者虚增2013年耐用的费要点2,344,000元,加价耐用的费201年5月,710,元,虚增耐用的费201年14,327,641元。

(二)九好组虚增交际收益的基本牧草健康

杭州荣康要旨技术限定公司以下约分融康要旨)与九好组中间在资产以环连结。李向荣康要旨公司法定代理人刘如此这般支票,单方的事情类型是融康要旨向九好组推销经商,2015年融康要旨向九好组推销的经商未接管,报应已作罢。。九好组在财务处置上依然认出书融康要旨574,取回出卖收益和应收报告记入贷方元。,201年出卖收益增多574,元。

(三)九好组创造3亿元归功于、未演示的3亿元专款及归功于质押事项的相关性真理

九好组查帐公告中演示的2015年12月31日合资产倾向表显示,2015腊尽冬残,货币资产平衡531元。,226,元。经查,里面的3亿元归功于系由九好组及格专款构成,在演示时,它是在抵押使发誓,九好组未演示该专款及存款质押事项。详细牧草健康数如下:

1. 九好组创造3亿元归功于

2015年1月,九好组在纸创造亿元那个应收报告款取回,创造归功于切换到4,702,元,同时,1亿元资产不数量,在31号锉刀上构成的虚伪资产,702,元。

封面上述的虚伪报告资产,九好组在纸虚伪记载2015年3月31日317,702,元资产从九好组平安无恙库存报告划转至九好组上海库存报告。不过,九好组还在上海库存报告创造郭俊军3月26日作罢购房款1170万元,假账资产详述到32,402,元。

2015年3月31日,杭州良好排解工业界界限定公司(以下约分良好排解工业界界)向九好组上海库存报告切换到资产亿元(共两笔,区别对待为4400万95万Yua万亿的元)。九好组在纸虚伪记载收到上海九好等单位那个应收报告款138,009,元;三个红色标记被吊销后,虚伪记载收到上海等9个良好单位,那个应收报告款1,597,元,少回复29,402,元。像这样,九好组在纸依然在3亿元虚伪资产。

2. 九好组封面创造。归功于3亿元,专款、质押3亿元。,专款、质押未演示

九好组从2015年3月开端及格表面专款买通将存入银行买卖或时限存款单,专款当天或次日,将存入银行买卖或使发誓,并及格名誉贴现率将专款人使复职给专款人。,构成并牧草3亿元归功于的声东击西。

2015年3月24日、25天,九好组及格良好排解工业界界、杭州生存科学技术限定公司(以下约分生存科学技术)及郭俊军向杭州赛诺索斯进出口交际限定公司(以下约分赛诺索斯)两倍专款亿元(算计3万亿的元),再由良好排解工业界界、生存科学技术及郭俊军报告切换到九好组上海库存报告,当初的用此资产两倍买通最后期限为182天的上海库存“赢家公司客户人民币封闭的将存入银行买卖”亿元(算计3万亿的元)。2015年3月25天,九好组以其3亿元将存入银行买卖为赛诺索斯提出正当理由,SAO北SAO签发了一张3亿元人民币的库存名誉汇票(两张名誉汇票,每张要点万亿的元)并随后贴现率,限额导演归来SAO。票据利钱1,253,元,由杜晓芳替代九好组向赛诺索斯补偿。2015年9月,3亿库存将存入银行买卖到期的后,上海库存将归还将存入银行买卖和再融资的资产。。

2015年9月22日,九好组又在杭州鑫合汇互联网网络将存入银行耐用的限定公司(以下约分鑫合汇)的布置下,宁波封锁行政机关伙伴相干事务(限定伙伴相干)以下约分宁波盈祥)专款亿元切换到九好组兴业银行库存报告。当天,九好组把亿元活期存款转变为半载期时限存款单(最后期限为2015年9月22日2016年3月21日),该抵押使发誓与工业界杭州子公司订约为抵押使发誓。,为杭州煊隼交际限定公司(以下约分煊隼交际)当天排好队伍的亿元库存名誉汇票提出正当理由,兴业银行库存当天存入存款单。当天,票据贴现率后,基金将归来宁波英祥。2015年9月23日,九好组再次反复上述的工艺流程,兴业银行库存(9月)时限存款1亿元。2016年3月22日),持续质押存款单、票据贴现率方法是将专款使复职宁波盈翔。在上述的开刀工艺流程中,九好组及格杜晓芳报告向鑫合汇支流中新力合利益限定公司补偿现钞流耐用的费18万元,补偿宁波应贤利钱、融资耐用的费12万元。2016年3月,九好组3亿元库存存款单到期的后,兴业银行库存导演补偿名誉汇票。九好组随后再次采取上述的开刀方法构成3亿元归功于。

综上,九好组于2011年1月《创造3亿元归功于法》,2015年9月22日、23、及格专款单3亿元库存存款单,鉴于2015年12月31日上述的3亿元库存存款单做质押财产,但九好组在公开的演示的《查帐公告》脚注及《关键的资产重组公告书》均未演示上述的3亿元专款及3亿元时限存款单质押事项。

九好组的行动违背了重组办法第三条、四分之一条规则,由 … 组成了重组办法第五十的第一款、证券法另外的款和第193条第一款所述演示的要旨是伪造的、给错误的劝告性提名表扬或女士。行动。

三、九好组及相关性行政任务的过失不经宣誓而庄严宣布

(一)九好组是要旨演示守法行动的过失主震相

九好组作为鞍座分得的财产与九好组这次关键的资产重组的标的,属于重组办法关心每边的四分之一条规则,以落第193条O中规则的那个要旨演示任务人。。九好组向鞍座分得的财产提出并于2016年4月23日演示了必须虚伪满意的的浙江九良行动耐用的小集团限定公司查帐公告2013年至2015年》,里面的所附九好组2013年至2015年度财务日志及脚注经九好组董事会及格并同意排放,并经九好组盖印认出书。九好组还期了《对关键的资产重组适用锉刀确实性、使安全真实和完整性。

(二)郭俊军、宋荣生、陈恒文是九好组不合法的要旨演示导演管理人

郭俊军作为九好组现实把持人董事长,是九好组财务制订的方针决策、编制者,并在九好组演示的必须虚伪要旨的财务日志法定代理人栏署名。他们的行动关键的守法、行政规章和特殊用途基金的关心规则,不合法的中间是坏的的。,触及的数额特殊宏大。

宋荣生作为九好组董事、总统(CEO),片面管理九好组事情任务,是九好组虚增收益的次要编制者和当事人,它的规划和参加,为九好组财务制订提出了根底重要的。他们的行动坏的。、关键的使烦恼街市定购单,在关键的将存入银行欺诈灵活的中使受要紧作用。

陈恒文九好组财务总监,九好组查帐公告所附财务日志显示,陈恒文在九好组公开的演示的查帐公告所附财务日志及脚注的掌管会计人职员作管理人、会计行政任务的机构管理人署名为SIG,陈恒文认出署名是本身签的。他们的行动是守法的、行政规章和特殊用途基金的关心规则,关键的违背LA。

不过,作为收单机构,郭俊军而且他们的分歧行动(区别对待处分2016年4月23日,鞍山庄重的角色金属采掘机收买公告公开的摘要,里面的包罗必须虚伪要旨的九好组近三年经审计的合财务日志次要录音。范围《股票上市的公司收买控制》(以下约分收买方法第三条规则,郭俊军及其分歧行动按人分配的为这次收买的要旨演示任务人,它也193R年规则的那个要旨演示任务人。。

郭俊军及其分歧行动人在《收买公告书》中资格“收买人及其分歧行动人协同无怨同意本公告书摘要缺席虚伪记载、给错误的劝告性提名表扬或关键的女士,而且它的确实性。、真实、诚信承当个人的及相关性法度过失。”郭俊军及其分歧行动人的行动违背《股票上市的公司收买控制》第三条另外的款的规则,由 … 组成证券法第1条第193款的财产。

关于真理,有九好组提出的事情定货簿、供应者单位提出的要旨、相关性行政任务的讯问笔录、相关性库存报告资产流量搬弄是非者使发誓,足以褒奖。

聚会的九好组、宋荣生、陈恒文在提名表扬申述和听证时作了数如下评论:

(一)九好组的提名表扬辩论

1. 九好组深入内省加强,逗留特种部队的监视和中间。

2. 在考查时刻,九好组精神饱满的相配,提出重要的,制止冒渎守法、告警、咒骂、自成一格数纸机录音等,是培养液的祸心报道引起了考查行政任务的的断定。

3. 九好组财务成绩的发作是鉴于缺少股票上市的公司演示和财务处置侧面的专业技能。一是九好组并非成心创造3亿元归功于,除了鉴于未将存款单质押重要的即时交由公司记账行政任务的使掉转船头资产类别在日志上显示图像变形。二是九好组因适用重组时期极力主张的,供应者、客户不提出每笔市对应的证据,除了依在前事情量提出市使防水。虚增收益部件,九好组将彻底惩办,去除起泡沫。

4. 九好组强劲的、即时撤回重组适用重要的,不合法的灵活的的无效音管,即时脱掉有害的电阻丝属于精神饱满的救助行动。,依法从轻处分。

综上,所请求的事物较轻的惩办者。

(二)宋荣生辩论书

1.处分缺少真理鉴于。九好组财务制订和事情制订发作在2013至2015年,当初其缺少供职九好组总统,而是副主席。,负过失的事情与C的现实事情缺少亲密相干。。它缺点管理这项事情,规划、精神饱满的参加九好组2013至2015年的事情制订。

2.自我绍介的公司知情九个好生意。,不克不及够因此不经宣誓而庄严宣布其是制订行动的编制者和精神饱满的当事人。

3. 其未在九好组要旨演示无怨同意函上署名,不触及演示顺序,指责九好组要旨演示守法的编制者和实施者。

4. 九好组演示的财务要旨,全向证券市商、求婚者、会计行政任务的师等专业机构考查、审计,缺少说辞疑心事业资格和事业道德。

5. 其并非九好组伙伴相干,将存入银行欺诈和要旨演示缺少成立动机,无将存入银行欺诈的成立企图。

6. 九好组强劲的撤回重组适用重要的,即时脱掉有害的电阻丝属于精神饱满的救助行动。,该当对九好组从轻处分。

综上,使免除行政处分和街市准入。

(三)陈恒文辩论状

1.2013年至2015年时刻发作将存入银行欺诈,当初,他指责首座财务官,对欺诈的清白,减去参加。

2. 因对中间人的的相信而且对九好组财务管理人的有理信任而在财务日志署名,过失行动。

3.它实行了刻苦清偿的责任。及格multi进入公司前熟人事情牧草健康、反省会计行政任务的师事务所买卖摘要、对收执的财务要旨停止基本的的反省、特意就九好组归功于牧草健康停止查询、看见归功于3亿元指责,即时公告审计员、会计行政任务的师事务所等。

4. 非九好组的伙伴相干,成立动机无财务风险。

5. 九好组精神饱满的相配证监会执法,同意监视,强劲的撤回重组适用重要的,即时脱掉有害的电阻丝属于精神饱满的救助行动。。

综上,不应授予行政处分和街市准入。。

我会想的:

(一)财产九好组提名表扬辩论风景

1. 我会在《事前评价书》中数的真理不包罗冒渎抗法、不相配考查等,这些事项指责我会对九好组作出行政处分的鉴于。

2. 九好组财务制订行动非因缺少股票上市的公司演示和财务处置侧面的专业技能,但成心的。。

3. 鞍座分得的财产在我会对本案停止考查然后撤回重组适用重要的,撤回重组重要的指责任一建议。,缺少点火者、加重处分之测算表。

(二)宋荣生辩论书

1. 有成立搬弄是非者使发誓宋荣生是制订行动的编制者和精神饱满的当事人。宋荣生还是在制订发作时刻未供职九好组总统,但其一向为九好组经纪停止规划,管理小集团的宏观世界出卖;其个人的库存卡用作九好组快速行进、应用伪造资产;稿件也认出,其为九好组绍介供应者并给这些供应者报告缓和,应收报告供应者一笔钱。

2. 宋荣生具有财务制订和要旨演示守法的成立成心。宋荣生参加了九好组借壳上市任务,明知其参加的事情制订行动是为了相配九好组上市,它的成立企图是不言而喻的。

3. 宋荣生在供职九好组总统时刻并未刻苦清偿,未暴露出九好组财务制订成绩。不克不及因其缺少在九好组要旨演示无怨同意函上署名而免责。

4. 鞍座分得的财产在我会对本案停止考查然后撤回适用重组重要的,撤回重组重要的指责任一建议。,缺少点火者、加重处分的测算表。

(三)陈恒文辩论状

1.作为财务总监,他不勤勉。在财务F时刻,它缺少供职首座财务官。,但供职后却缺少实行公司高管的责任看见并暴露九好组关键的财务制订成绩。会计行政任务的过失和审计过失独立于每个O,以有理信任中间人的和九好组过来财务行政任务的为说辞,在财务日志上署名,它是刻苦清偿的表现。

2.有演示要旨的成立企图。陈恒文看见九好组非常财务状况、在频繁换衣会计行政任务的师事务所和财务行政任务的后,缺少,向会计行政任务的师事务所公告,这足以使发誓有成立的企图去打滚的地方牢狱。。

3. 鞍座分得的财产在我会对本案停止考查然后撤回适用重组重要的,撤回重组重要的指责任一建议。,缺少点火者、加重处分的测算表。

综上,我不同意上述的聚会的提名表扬的辩论。。

范围聚会的的守法真理、特点、测算表和社会为害,范围年头第193条第一款的规则,我会决议的。:

一、指控九好组惩办,授予正告,并处60万元上等的;

二、对郭俊军、宋荣生、陈恒文授予正告,并区别对待上等的30万元

上述的第一应在收到决议之日起15天内,向柴纳证券监视行政机关使服役(中金库存)交纳上等的:中信广场库存本部部,账号:7111010189800000162,库存导演切换到金库,报应使防水的硬拷贝,包罗每边的明确,发送至局记载。聚会的对处分决议不忿的,可在收到本处分决议书之日起60日内向性柴纳证券监视行政机关使服役适用行政复查,也可从决议之日起同意处分决议。6行政请愿该当在一任一某一月内导演向。重新审议和诉诸法律时刻,上述的决议不得暂时失效。。

柴纳证监会      

2017年4月21日    

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